پس از فوت اشخاص نزدیک، ممکن است در صورتی که جزء طبقات ارث در قانون باشید و جزو وراث قرار بگیرید و متوفی نیز دارایی مادی داشته باشد به شما ارثی تعلق بگیرد. اما این ارث به راحتی به شما منتقل نخواهد شد بلکه شرایطی از جمله پرداخت مالیات آن وجود دارد که در این مطلب به مالیات بر ارث پرداخته‌ایم.

منبع : مالیات ارث

مالیات بر ارث

مالیاتی است که بر اموال و دارایی‌هایی فرد که بعد از فوت خود بر جای می‌گذارد تعلق می‌گیرد.

وراث شخص فوت شده باید لیستی از تمام دارایی‌های شخص متوفی تهیه کرده و نهایتا ظرف مدت یک سال از تاریخ فوت به سازمان امور مالیاتی تقدیم کنند.

مواردی که باید در اظهارنامه تقدیمی به سازمان امور مالیات نوشته شود عبارتند از: اطلاعات هویتی متوفی از قبیل نام و نام خانوادگی، اقامتگاه شخص متوفی، کلیه اموال و دارایی‌ها و همچنین تمام بدهی‌ها و واجبات مالی عبادی مانند مهریه همسر، هزینه کفن و دفن و اموالی که طلبکار است.

توصیه می‌کنیم مقاله ارث بعد از طلاق را مطالعه نمایید.

طبقات ارث

مالیات بر ارث بر اساس نسبتی که اشخاص با متوفی دارند متفاوت است.

نسبت افراد در قانون به سه طبقه تقسیم‌بندی می‌شود و برای تقسیم‌بندی ارث از این طبقات استفاده می‌شود.

طبقه اول: پدر، مادر، همسر، فرزند، نوه

طبقه دوم: پدر بزرگ و واولیای او، مادر بزرگ و اولیای او، خواهر، برادر و خواهرزاده و برادرزاده  

طبقه سوم: عمو، دایی، عمه، خاله و فرزندان آن‌ها

در تقسیم‌بندی ارث تا طبقه‌ اول وجود داشته باشند طبقه دوم و پایین‌تر آن ارث نخواهند برد و در صورتی که از طبقه اول شخصی نباشد به طبقه دوم ارث خواهد رسید.

ابتدا بعد از اظهارنامه تقدیمی به سازمان امور مالیاتی باید مدارک لازم را به شورای حل اختلاف برای تقسیم ارث بین وراث داده شود و شورای حل اختلاف ابتدائاً تمام بدهی‌های متوفی و واجبات مالی عبادی، هزینه کفن و دفن را محاسبه خواهد کرد و سپس ارث مورد نظر را بین وراث تقسیم می‌کند.

عامل دیگری که بر مالیات بر ارث تاثیر می‌گذارد نوع ارثی است که متوفی از خود برجای می‌گذارد از قبیل ملک، وسیله نقلیه و یا … هر کدام از این موارد مالیات متفاوتی دارد که به آن می‌پردازیم.

توصیه می‌کنیم مقاله طبقات ارث را مطالعه نمایید.

نرخ و مقدار مالیات بر ارث

مالیات بر ارث ملک ( مغازه، زمین، ملک مسکونی)

طبقه‌ اول: ۵/۷ درصد مالیات

طبقه‌ دوم: ۵/۱ درصد مالیات

طبقه‌ سوم: ۳۰درصد مالیات

مالیات بر وسایل نقلیه مانند خودرو و غیره

طبقه‌ اول: ۲ درصد

طبقه‌ دوم: ۴درصد

طبقه‌ سوم: ۸ درصد

مالیات بر سپرده‌های بانکی، اوراق مشارکت و سود سهام

طبقه‌ اول: ۳ درصد

طبقه‌ دوم: ۶ درصد

طبقه‌ سوم: ۱۲ درصد

مالیات بر ارث سهام، سهم‌الشرکه، حق تقدم در داخل بورس

طبقه‌ اول: ۰/۵ درصد مالیات

طبقه‌ دوم: ۱ درصد مالیات

طبقه‌ سوم: ۲ درصد مالیات

مالیات بر سهم‌الشرکه و حق تقدم خارج بورس

طبقه‌ اول: ۶ درصد مالیات

طبقه‌ دوم: ۱۲ درصد مالیات

طبقه‌ سوم: ۲۴ درصد مالیات

مالیات بر ارث سایر اموال و دارایی‌ها

طبقه‌ اول: ۱۰ درصد مالیات

طبقه‌ دوم: ۲۰ درصد مالیات

طبقه‌ سوم: ۴۰ درصد مالیات

مالیات بر ارث قبل از تعدیل

دارایی تا مبلغ ۵۰ میلیون ریال

طبقه‌ اول: ۵ درصد مالیات

طبقه‌ دوم: ۱۵ درصد مالیات

طبقه‌ سوم: ۳۵ درصد مالیات

دارایی تا ۲۰۰ میلیون ریال

طبقه‌ اول: ۱۵ درصد مالیات

طبقه‌ دوم: ۲۵ درصد مالیات

طبقه‌ سوم: ۴۵ درصد مالیات

بیش از ۵۰۰ میلیون ریال

طبقه‌ اول: ۳۵ درصد مالیات

طبقه‌ دوم: ۴۵ درصد مالیات

طبقه‌ سوم: ۶۵ درصد مالیات

معافیت‌های مالیات بر ارث

دیری دریافتی و خسارت‌های ناشی از فوت مشمول قانون مالیات نمی‌شود. همچنین تمام پرداختی‌ها برای بیمه‌ها ( عمر، تامین اجتماعی) از پرداخت مالیات معاف هستند.

همچنین حقوق بازنشستگی، مزایای پایان خدمت، تشویقی‌ها، پرداختی‌های ناشی از بازخرید شدن شامل مالیات نمی‌شود.

توصیه می‌کنیم مقاله محرومیت از ارث را مطالعه نمایید.

توصیه می‌کنیم مقاله موانع ارث را مطالعه نمایید.

نحوه‌ پرداخت مالیات بر ارث

همانطور که گفتیم برای تقسیم‌بندی ارث لازم است اظهارنامه مالیاتی را به سازمان امور مالیات تقدیم کنیم، برای تقسیم ارث و پرداخت مالیات قانون مهلت یکساله‌ای مشخص کرده است که ظرف حداکثر یکسال باید اقدام به این امر نمود.

بعد از تقسیم اظهارنامه مالیاتی پرونده شما به شورای حل اختلاف خواهد رفت و برای تقسیم ارث بین وراث و تعیین مالیات بر ارث، شورای حل اختلاف تصمیم گیری خواهد کرد.

تا زمانی که مالیات پرداخت نشود اموال بین وراث تقسیم نخواهد شد.

برای دریافت اطلاعات بیشتر در خصوص ارث، به کانال تلگرام حقوقی وکیل دات کام مراجعه نمایید. کارشناسان مرکز مشاوره حقوقی وکیل دات کام نیز آماده‌اند تا با ارائه خدماتی در زمینه مشاوره حقوقی تلفنی وکیل دات کام به سوالات شما عزیزان پیرامون ارث پاسخ دهند.